На прикладі окремих ситуацій розглянемо особливості виправлення в додатку Д1 Податкового розрахунку помилок, пов’язаних із неправильним відображенням даних щодо наданих працівникам відпусток без збереження зарплати.
Насамперед нагадаємо, що відповідно до розд. V Порядку № 4 в разі виявлення помилок у раніше поданому додатку Д1 Податкового розрахунка необхідно подати:
“Звітний новий” – для коригування окремих рядків у раніше поданому Д1 із типом “Звітний” та/або “Звітний новий” до закінчення граничного терміну подання Розрахунка. Водночас потрібно поставити позначку в реквізиті 012 основної частини Розрахунка та додатка Д1.
“Уточнюючий” – для коригування окремих рядків у раніше поданих Д1 із типом “Звітний” та/або “Звітний новий” після закінчення граничного терміну подання Розрахунку. Відповідну позначку потрібно поставити в реквізиті 013 основної частини Розрахунка та додатка Д1.
Приклад Ситуація 1
Умова
Як у ІІІ кварталі 2023 р. виправити в Податковому розрахунку за ІІ квартал помилку: не вказали працівника, який із 1 по 31 травня 2023 року перебував у відпустці без збереження зарплати?
Рішення
У цьому випадку йдеться про несумову помилку, тобто помилку щодо інформаційних даних про застраховану особу. У такому разі виправлення здійснюють із застосуванням відповідної ознаки (“0”) у графі 25 Д1 з типом “Звітний новий” чи “Уточнюючий”.
У разі виправлення помилки після граничного строку подання Податкового розрахунка за ІІ квартал (після 9 серпня) потрібно подати Податковий розрахунок та Д1 за травень із типом “Уточнюючий” (див. зразок 1).
Податковий розрахунок із типом “Звітний новий” та “Уточнюючий” може містити лише той додаток, у якому потрібно виправити помилку, тобто в цьому випадку – Д1. Водночас Д1 “Звітний новий” та Д1 “Уточнюючий” можуть містити інформацію лише за уточнюваними рядками.
Отже, у Д1 за травень потрібно вказати кількість календарних днів перебування у відпустці без збереження заробітної плати (графа 13) та у трудових відносинах (графа 14). Сумові показники зазначати не потрібно, адже нарахування зарплати у звітному місяці не було.
Зразок 1
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
