В цій статті поговоримо про ситуації, коли постачання товарів/послуг або перерахування авансу відбулося до переходу на «спецЄП», а після такого переходу відбувається зміна умов договору. Наприклад, постачання зовсім відміняється (товар/аванс повертаються) або змінюється ціна товару. Розберемося з тим, які податкові наслідки будуть мати такі операції.
Повернення товарів/авансів: операції придбання
Ситуація 1. Аванс до переходу на «спецЄП» — повернення авансу на «спецЄП».«Ми перерахували аванс за товар постачальнику до переходу на «спецЄП». Після того як вже ми перейшли на «спецЄП» постачання відміняється і постачальник нам повертає оплату. Які наслідки у нас в обліку?»
Давайте, покроково розберемо цю ситуацію.
Перерахували аванс (до переходу на «спецЄП»): Дт 371 Кт 311. Якщо ви на дату перерахування авансу були:
— на загальній системі оподаткування — то перерахування авансу ніяк не вплинуло на доходи/витрати;
— платником єдиного податку — теж саме. Впливу ніякого.
Якщо ви і ваш постачальник на дату перерахування авансу були платниками ПДВ, то за фактом перерахування авансу у вас (у покупця), з’явилось право на податковий кредит (ПК) з ПДВ (Дт 641 Кт 644). Якщо аванс перераховано:
— до 01.02.2022* — право на декларування ПК дають зареєстровані податкові накладні (ПН);
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: