Поміж іншого в інформаційному листі № 10 ДПС розповіла про особливості складання податкової накладної на постачання товарів, включених до переліку ліків та медвиробів, необхідних для запобігання коронавірусу, затвердженого постановою КМУ від 20.03.2020 р. № 224 (далі — Перелік № 224).
Під час складання такої податкової накладної:
- у верхній лівій частині податкової накладної у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» робиться помітка «Без ПДВ»;
- у графі 8 розділу Б (таблична частина) податкової накладної вказується код ставки податку «903»;
- у графі 9 зазначається код пільги, визначений Довідником пільг. Згідно з Довідником № 98/2 станом на 02.04.2020 р. для операцій з постачання товарів, включених до Переліку № 224, застосовується код пільги 14060544.
У випадку, якщо у платника відсутня можливість зареєструвати в ЄРПН податкову накладну з зазначенням у графі 9 такої податкової накладної коду пільги 14060544, то в такому випадку платник податку у графі 9 має можливість проставити умовний код «99999999».
У разі одночасного постачання товарів, включених до Переліку № 224 (операції з постачання яких звільняються від оподаткування), та будь-яких інших товарів та послуг, операції з постачання яких підлягають оподаткуванню за ставкою ПДВ 7% або 20 %, платник податку має складати окремі податкові накладні для постачання товарів в межах оподатковуваних та звільнених від оподаткування ПДВ операцій. Адже одночасне відображення в одній податковій накладній таких двох типів операцій не передбачено.
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
