Підприємство ремонтує принтер вартістю 1500 грн. Такий принтер обліковано як об’єкт малоцінних необоротних матеріальних активів (далі — МНМА). Як показати в податковому та бухгалтерському обліку таку операцію?
Відповідь
У податковому обліку витрати на ремонт або поліпшення МНМА, які використовують у госпдіяльності, у повній сумі входять до податкових витрат, незалежно від суми таких витрат. Далі пояснімо докладніше.
ПДВ
Тут працюють загальні правила: вхідному ПДВ у вартості ремонту МНМА пряма дорога до податкового кредиту. Звісно, лише за наявності належним чином оформленої податкової накладної (п. 198.3, п. 198.6 ПКУ) або касового чека на загальну суму не більш ніж 200 грн на день (без урахування податку) (пп. «б» п. 201.11 ПКУ).
Податок на прибуток
Прибутківці, річний бухдохід яких від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) за останній рік не перевищує 20 млн грн (а починаючи зі звітного 2020 року — 40 млн грн), можуть визначати об’єкт оподаткування без коригувань фінрезультату до оподаткування, передбачених р. ІІІ ПКУ.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: