Якщо ПН/РК блокуються, то передусім важливо з’ясувати причину блокування. Достатньо часто нею може виявитися те, що платник — ризиковий. А в такому разі нічого хорошого не світить. Оскільки на більшість ПН/РК, що відправляються на реєстрацію ризиковим платником, чекає блокування. Про те, як платник податків може опинитися в ризикових і як боротися із цим статусом, зараз поговоримо.

Критерії ризиковості платника

Якщо ПН/РК не підпадають під «імунітет» (не відповідають пропускним ознакам безумовної реєстрації), то на наступному етапі блокувального моніторингу матиме значення статус платника податків — чи є він ризиковим?

Критерії ризиковості платника наведені в додатку 1 до Порядку № 1165. Усього їх 8

Підозріла реєстрація (критерії 1 — 4).Платник може виявитися ризиковим, якщо податківці запідозрять недобре в його реєстрації й отримають інформацію про те, що платник:

— зареєстрований на неіснуючі або підроблені документи;

— оформлений на підставну (яка не існує / померла / безвісти зникла) особу;

— зареєстрований особами, які не мали намірів здійснювати фінансово-господарську діяльність;

— зареєстрований і здійснює фінансово-господарську діяльність без відома та згоди засновників і призначених керівників.