Додаток Д5 — один із найвідданіших супутників декларації з ПДВ. Та й за обсягами інформації він є лідером. Головна його місія — розшифрувати в розрізі контрагентів задекларовані операції з постачання та придбання товарів/послуг, які обкладають ПДВ за ставками 20% і 7%.
Про те, як його заповнити, ми й розповімо
Коли подають
Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі — додаток Д5) обов’язково заповнюють, коли у звітному періоді платник ПДВ проводив:
- постачання на митній території України, що обкладають ПДВ за ставками 20% і 7% (рядки 1.1 та 1.2);
- нарахування компенсуючих податкових зобов’язань за п. п. 198.5 та 199.1 ПКУ (рядки 4.1 та 4.2);
- придбання товарів/послуг і необоротних активів на митній території України з 20-відсотковим або 7- відсотковим ПДВ (рядки 10.1 та 10.2).
Порядок заповнення додатка Д5
Додаток Д5 можна оформити до звітної (тип 011) або звітної нової декларації з ПДВ (тип 012).
У разі якщо після граничного строку подання декларації з ПДВ у додатку знайдено помилку, то в його полі 013 «Уточнюючий» ставлять відмітку та в полі 03 указують звітний період, який уточнюють. Такий додаток Д5 подають разом з уточнюючим розрахунком. Докладніше про виправлення помилок у цьому додатку ми писали у статті «Виправлення помилок у додатку Д5 до ПДВ-декларації на прикладах».
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
