Контролируемая иностранная компания (через призму международного права) или когда возникает необходимость создать/приобрести нерезидента:

• Нерезиденты как способ налогового планирования;
• Нерезидент для защиты активов в Украине;
• Нерезиденты для капиталовложений за пределами Украины и за пределами Украины.

Бенефициары

• документальное подтверждение дохода и источника его происхождения бенефициара: как условие последующего банковского аудита и проверки компетентными органами;
• обеспечение конфиденциальности бенефициара. Уникальные возможности call option agreement  (Австрия и страны континентального права) vs номинальный сервис (страны английского права). Оценка целесообразности раскрытия бенефициара за пределами Украины/ в Украине;
• налоговая резидентность  в контексте заполнения формы (common reporting standard) CRS и автоматического обмена информации (AEOI). Популярные заблуждения относительно своей налоговой резидентности и их финансовые последствия;
• проверка и подтверждение деловой репутации бенефициара.

Сравнительный анализ юрисдикций

• • • ТОП-5 лучших юрисдикций для торговых компаний (детальный сравнительный анализ и обсуждение бизнес примеров)
    • ТОП-5 лучших юрисдикций для холдинговых компаний (детальный сравнительный анализ и обсуждение бизнес примеров)
    • ТОП-5 юрисдикций для обеспечения конфиденциальности, оценка их безопасности.
    • ТОП-5 юрисдикций, от которых стоит отказаться при структурировании бизнеса.

Применение нерезидентов в проектах финансирования строительства и продажи строящейся недвижимости в Украине: механизм, сводящий к нулю налоговую нагрузку или что пришло на смену украинским ИСИ.

Защита украинских активов с помощью норм межправительственных соглашений о защите инвестиций:

Понятие «инвестиции» и «инвестора» – систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.

Являются ли кредиты от нерезидентов – защищаемой инвестицией?

• Являются ли опосредованные (непрямые) инвестиции защищаемыми инвестициями и при каких условиях?
• Можно ли с помощью соглашений защитить права на украинские активы (права на земельные участки), приобретенные за счет средств украинских компаний, учрежденных при участии нерезидента?
• Являются ли иностранными инвесторами юридические лица -нерезиденты, учрежденные украинскими бенефициарами, и при каких условиях?

Стандарты защиты инвестиций и практика их применения

• Экспроприация инвестиций, в том числе экспроприация договорных прав: правомерность, правовые последствия и когда это возможно согласно украинского законодательства Утрата прав на депозит в связи с неплатежеспособностью банка;
• Досрочное расторжение договора аренды земельного участка коммунальной/государственной собственности;
• Досрочное расторжение договора, заключенного с государственным/коммунальным учреждением (например, договора концессии, договора о совместной деятельности)
• Разграничение инвестиционных споров от хозяйственных споров

Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.

Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16Alpha Projektholding GmbH

Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров  (ICSID):

– решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах,

– приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда,

– подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию

Алгоритм правового обоснования фактов нарушения прав инвестора, базирующий на анализе инвестиционных споров, выигранных против государства Украины

Актуальные юрисдикции вблизи: систематизация практики

США – топовый налоговый офшор для экстерриториального дохода. Одна из нескольких  стран, не присоединившихся к стандарту автоматического налогового и банковского обмена информации. Счета в банках США

Великобритания

• LTD (ООО) или LLP (партнерства)
• основы налогового режима;
• принцип remittance в английском праве или условия, при которых достигается нулевая налоговая нагрузка;
• объем защиты и покрытие инвестиций согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии о поощрении и взаимной защите капиталовложений, ратифицированное и вступившее в силу 10 февраля 1993 года;
• гарантии на репатриацию инвестиций, установленные соглашениями – прикладной алгоритм их воплощения;
• налоговая нагрузка при разных сценариях завода средств (дивиденды на приобретенные корпоративные права,  проценты на кредиты итд) согласно Конвенции между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении налогового уклонения относительно налогов на доход и на прирост стоимости имущества, вступившая в силу 11.08.1993 года
• налоговая нагрузка при дальнейшем движении средств в другие юрисдикции;
• налоговые последствия наследования активов.

Республика Кипр

• Кипрские компании: сложность сокрытая в их простоте;
• основы налогового режима;
• риски, практика и основания ареста активов (анализ судебной практике ареста активов украинских бенефициаров, размещенных в Швейцарских банках по решению Кипрского суда)
• Place of effective management (место управления компанией) или условия, при которых кипрская компания может изменить свою резидентность или как украинские фискальные органы ставят под сомнение налоговую резидентность кипрских компаний (анализ судебной практике)
• Почему у Украины нет соглашения о защиты взаимных инвестиций с Республикой Кипр?
• Могут ли инвестиции от Кипрской компании в украинские активы быть защищены в условиях отсутствия Соглашений о защите инвестиций, и как этого достичь?
• налоговые последствия наследования активов

Республика Австрия

• Учреждение и регистрация GmbH: сложности, с которыми можно столкнуться; выбор оптимальных учредителей
• основы налогового режима;
• уникальные возможности для обеспечения максимальной конфиденциальности бенефициара;
• освобождение от налогообложения прироста  капитала (capital gains), полученного в результате продажи корпоративных прав в иностранной компании (не австрийской).
• объем защиты и покрытие инвестиций согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством Республики Австрии о поощрении и взаимной защите капиталовложений, ратифицированное законом Украины от 11.04.97 года;
• гарантии на репатриацию инвестиций, установленные соглашениями – прикладной алгоритм их воплощения;
• налоговая нагрузка при разных сценариях завода средств (дивиденды на приобретенные корпоративные права,  проценты на кредиты итд) согласно Конвенции между Правительством Украины и Правительством Республики Австрия об устранении двойного налогообложения и предотвращении налогового уклонения относительно налогов на доход и на прирост стоимости имущества, вступившая в силу 17.03.99 года.
• Бизнес- задачи, успешно решаемые/достигаемые за счет австрийских GmbH
• налоговые последствия наследования активов

Офшорные юрисдикции или как работает обмен информации по запросам компетентных органов

Корпоративные решения, обеспечивающие безопасное владение Крымскими активами

Открытие счетов в банках стран Европейского Союза

Личные счета (требования и подходы к открытию личного счета на примере банков Австрии)

• процедура и условия открытия счетов;
• варианты и ограничения при пополнении счетов;
• риски ареста средств на счете;
• обмен информации – анализ условий и оценка рисков
• особенности наследования средств на счете или почему следует быть готовым к подтверждению источника происхождения наследуемых средств;
• декларирование доходов, полученных за пределами Украины: доходы и налоговая нагрузка. Срок давности в 1095 дней;
• режим использования счетов в иностранных банках.

Счета юридических лиц

• Сложности и особенности открытия счетов (банки Австрии, Кипра и Латвии vs платежные системы);
• Ситуации, при которых банк может ограничить использование средств;
• Закрытие счетов банком.

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ