Якщо декларації з ПДВ не подавали з лютого, то краще до реєстрації податкових накладних їх подати, щоб не потрапити до ризикових і не блокували податкових накладних? Чи зараз це не діє?
Відповідь:
Особливих норм щодо незастосування норм Порядку № 1165 під час реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування після набрання чинності Законом № 2260 (з 27.05.2022) у нормативних документах не передбачено. Тому за загальним правилом податкові накладні / розрахунки коригування перевіряють на дотримання критеріїв із Порядку № 1165.
Відсутні також особливості врахування показника EПеревищ під час реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Тому цей показник розраховують за звичайними правилами п. 2001.2 ПКУ як загальну суму перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься у складених таким платником податкових накладних і розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН.
На замітку!
Раніше, в період, коли реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН не відбувалася (до 27.05.2022), податківці вже пояснювали особливості розрахунку показника EПеревищ.
Так, за наявності можливості платники податку можуть відображати в таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ відомості про суми ПДВ, включені до складу податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, за незареєстрованими в ЄРПН податковими накладними / розрахунками коригування та за первинними (розрахунковими) документами на дату подання податкової декларації з ПДВ.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: