Зареєструвати в ЄРПН податкову накладну/розрахунок коригування можна лише в разі достатньої суми реєстраційного ліміту . І доволі часто буває так, що її не вистачає. З яких причин це трапляється? Як збільшити реєстраційний ліміт?
Реєстраційний ліміт і кошти на електронному ПДВ-рахунку
Насамперед зауважимо, що реєстраційний ліміт і сума коштів на електронному рахунку в СЕА ПДВ — це різні поняття. Зокрема в п. 2001.1 ПКУ прописано, що у СЕА ПДВ для кожного платника податку ведеться автоматичний облік:
- суми поповнення та залишку коштів на рахунках у СЕА ПДВ. Тобто мовиться про реальні гроші, які потрапили на електронний ПДВ-рахунок в один зі способів, визначених п. 2001.4 ПКУ, — як правило, перераховуються з поточного рахунка платника ПДВ;
- суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування в ЄРПН (показник ∑Накл). Цю суму розраховують за формулою, визначеною в п. 2001.3 ПКУ.
Електронний рахунок у СЕА ПДВ — це рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти:
- у сумі, необхідній для збільшення реєстраційного ліміту, щоб зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН;
- у сумі, необхідній для сплати узгоджених податкових зобов’язань із податку (п. 4 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, далі— Порядок № 569).
Використати кошти з електронного ПДВ-рахунку можна лише для сплати податкових зобов’язань із ПДВ до бюджету в поточному й наступних періодах.
Для того щоб дізнатися про залишок коштів на електронному ПДВ-рахунку, платник ПДВ має надіслати запит в електронному вигляді до ДФС за формою J/F1302301 «Запит щодо отримання реквізитів електронного рахунку та інформації щодо залишку коштів на такому рахунку», на який отримає відповідний витяг за формою J/F1402301.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
