Усі знають, аби запобігти блокуванню податкових накладних/розрахунків коригування (далі — ПН/РК), платник ПДВ має подати до ДФС Таблицю даних платника податку на додану вартість. Коли саме потрібно її подавати? Як заповнювати? Чи можна в ній виправляти помилки? Ці й інші запитання розглядаємо в нашій статті

Таблиця даних платника податку на додану вартість (далі — Таблиця даних) — це документ, який у майбутньому має скоротити кількість заблокованих ПН/РК. Подання Таблиці даних спрямоване на те, щоб усунути невідповідність між товарами/послугами «на вході» та товарами/послугами «на виході» у разі постачання платниками ПДВ самостійно виготовленої продукції, послуг, комплектів (наборів) із покупних товарів, залишків товарів станом на 01.01.2017 тощо.

Коли подавати?

Наразі момент подання Таблиці даних не визначений жодним нормативно-правовим актом. Але, зважаючи на роз’яснення ДФС із категорії 101.17 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua), її можна подавати завчасно, ще до моменту блокування ПН/РК, або вже разом із документами на розблокування ПН/РК.

До того ж подавати Таблицю даних потрібно у випадку здійснення нового виду діяльності(див. повідомлення на офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Запорізькій області). Адже в такому разі до системи електронного адміністрування ПДВ необхідно внести код цього виду діяльності згідно з КВЕД і коди товарів/послуг за УКТ ЗЕД і ДКПП.

Яка форма?

Платник ПДВ має право подати до ДФС Таблицю даних за формою, визначеною в додатку 3 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2018 р. № 117 (далі — Порядок № 117).

Водночас у п. 39 Порядку № 117 визначено, що платник податку може подавати Таблицю даних лише в електронній формі (J(F)1312302) засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС.

Причому сформувати й відправити Таблицю можна через Електронний кабінет платника податків, Єдине вікно подання електронної звітності чи за допомогою будь-якої іншої програми, у якій можна сформувати Таблицю даних відповідно до затвердженої форми.

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: