Як ураховувати вхідні податкові накладні постачальника з датою виписки з 01.03.2022 по 31.05.2022 та зареєстровані в червні 2022 року? Наприклад, є вхідні податкові накладні від постачальника з датою виписки 31.03.2022, 30.04.2022, 31.05.2022, що зареєстровані в ЄРПН 24.06.2022. Якою датою потрібно виписати компенсувальні податкові накладні та нарахувати податкові зобов’язання за п. 199.1 ПКУ? Адже обов’язок нараховувати компенсувальні ПЗ виникає тільки після реєстрації ПН постачальником в ЄРПН. Тож якою датою потрібно виписати компенсувальні ПН за п. 199.1 ПКУ – від 31.03.2022, 30.04.2022, 31.05.2022 відповідно чи всі податкові накладні матимуть дату виписки 24.06.2022? Та який уточнюючий період буде для таких компенсувальних ПН?
Відповідь:
Вхідні податкові накладні постачальника з датою виписки з 01.03.2022 по 31.05.2022 та зареєстровані в червні 2022 року слід ураховувати в податковій декларації з ПДВ у тих звітних періодах, у яких їх було складено, а не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Зокрема, відповідно до п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ платники податків, які мають можливість своєчасно виконувати обов’язки, звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання таких обов’язків щодо:
– реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних такими платниками податкових накладних та розрахунків коригування, дата складання яких припадає на період із 1 лютого по 31 травня 2022 року, за умови забезпечення їх реєстрації не пізніше 15 липня 2022 року;
– реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних зведених податкових накладних та/або розрахунків коригування до таких зведених податкових накладних, дата складання яких припадає на період із 1 лютого по 31 травня 2022 року, складених за операціями, визначеними п. п. 198.5 та 199.1 ПКУ, за умови забезпечення їх реєстрації не пізніше 20 липня 2022 року.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
