Організатор

Дата та час проведення

Лектор

Галина МОРОЗОВСЬКА

Незалежний експерт з оподаткування та обліку

.

Програма

1. Правила звітування

• Форма, за якою звітуємо за 2022 р. Нові рядки – кого стосується.
• Який ідентифікатор використовувати?
• Строк звітування. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження.
• Фінзвітність разом з декларацією. Які ризики подання фінзвітності не за «своєю» формою.
• Відмова від різниць: хто вправі за 2022 рік не застосовувати різниці. Як прийняти рішення - Зразок наказу. Особливості для тих, хто у 2022 пару місяців був на ставці 2% єдиного податку і повернувся на загальну.
• Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць.

 2. Правила заповнення декларації - рядок за рядком

Шапка декларації

• Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10.
• Рядки 01 (дохід) та 02 (фінрезультат)  - які дані переносимо з фінзвітності (з яких рядків). Типові помилки. Рекомендації. Якщо у 2022 були на спецправилах 2% як заповнювати ці рядки.

 Різниці

• Додаток РІ та приклади розрахунку різниць.
• Перенесення збитку минулого року як різниці.
• Амортизаційна різниця.  Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Особливі правила для МНМА. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів.
• Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
• Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Допомога армії – особливі правила та пільги.
• Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю. У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю?
• Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток?
• Різниця за роялті. Норі правила ділової мети з 2022 року!
• Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій.
• 30% різниця за імпортом та експортом з «особливими» нерезидентами з Переліків КМУ № 1045 та № 480.  Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями у 2022 році.
• Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу?
• Процентна різниця – кому може загрожувати. Чи враховувати у доході відшкодування процентів за кредитами «5-7-9%».
• Дисконтування – чи є різниці з податку на прибуток?

Додатки

• Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
• Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески
• Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування? Плата за Starlink – у додатку ПН відображається? Відповідальність за не відображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.
• Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
• Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією.
• Новий додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання да доплати податку/
• Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується. Який перший період заповнення.
• Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто вперше ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2022.

3. Сплата податку

• Бухоблік податку на прибуток. Які суми проходять за Дт 98.
• Дата сплати. Код бюджетної класифікації – чому важливо не помилитися.
• Врахування переплати. Зарахування переплати за іншими податками в рахунок податку на прибуток.

4. Відповідальність

• Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток.
• Заниження податкових зобов’язань – який штраф?
• Прострочення сплати податку – градація штрафів від терміну прострочення.
• Завищили збиток (від’ємне значення об’єкта оподаткування) – чи може загрожувати відповідальність?

Вартість

Вартість - 1610 грн

Сформувати рахунок