Организатор:

Дата и время проведения:

2 октября 2019

14:00-18:00

​

Лектор

Козлова (Милон) Марина Евгеньевна

Программа

ПЕРЕХОД НА МСФО, УЧЕТ И СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

• Требования НКУ по применению МСФО
• Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет.

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО

• Финансовая отчетность по МСФО как приложение к декларации: какие формы подаются для квартальной отчетности,
• Примечания к финотчетности: сдавать или не сдавать с декларацией, и если сдавать, то как?
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом

ПЕРВИЧКА, ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ в МСФО-формате

• Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
• Запоздалые первичные документы: алгоритм действий

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО МСФО

• Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
• Влияние учетной политики по МСФО на показатели налогового статуса (стр. 1 Декларации)
• Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
• В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
• Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
• Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО и возможность их учета в декларации по прибыли: право или обязанность. Документальное оформление для защиты своей позиции перед налоговиками
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли?Позиция ГФСУ

АРЕНДА ПО МСФО И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

• Аренда по МСФО: кратко и по существу, примеры и проводки, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС.
• Единая модель учёта аренды у арендатора.
• Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
• Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
• Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
• Учет аренды у арендодателя
• Субаренда. Нюансы учета НДС у арендатора и арендодателя

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА по МСФО – влияние на налоговые корректировки

• Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
• Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
• Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, выбор метода амортизации.
• Приостановление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
• Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
• Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
• Влияние обязательных оценочных процедур (переоценка, обесценение) на налоговые разницы

МОДЕЛЬ ПРИЗНАНИЯ ВЫРУЧКИ, ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

• Признание выручки 5-ти шаговая модель
• Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?;
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтвержденияналогооблагаемогодохода
• Отражение в учете продаж с правом на возврат товара.
• Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки
• Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи ?
• Компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа.
• Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности
• Списание безнадежной торговой дебиторской задолженности в налоговом учете

ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций: анализ основных отличий.

• Что входит в себестоимость запасов
• Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы, МНМА в МСФО учете.
• Расчетпроизводственной себестоимости в соответствии с МФСО
• Учет запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости реализации: практические сложности

РЕЗЕРВЫ ПО ПРАВИЛАМ МСФО И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ

• Резервы и обеспечения: вопросы остаются.
• Обязательныерезервы, с позицииукраинскогозаконодательства (резерв отпусков и прочиевыплаты персоналу)
• Резервы, созданиекоторыхобусловлено правилами МСФО (резерв ожидаемыхкредитныхубытков, резервподобесценениезапасов, гарантийныерезервы, подсудебныеиздержки и др.);
• Влияниерезервов на налогооблагаемуюприбыль

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ– ВЛИЯНИЕ НА НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ И ВОЗМОЖНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КОРРЕКТИРОВОК

• Понятие финансовых инструментов, их классификация
• Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
• Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
• Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратнойфинпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
• Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
• Дисконтирование в изложении контролирующих органов

 Зарегистрироваться на вебинар  

Стоимость