Організатор:

Дата та час проведення:

10 листопада 2026 р.
14:30 - 17:30

Трансляція відбуватиметься в ZOOM

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

Визначення термінів як основа для розуміння подальших етапів податкового та бухгалтерського обліку

До яких суб’єктів (утворень) можуть належати контрольовані іноземні компанії (КІК). Застосування переліку Кабміну щодо організаційно-правових форм в розрізі переліку країн

Хто такі контролюючі особи. Визначення терміну «пов’язані особи» та як воно співвідноситься з визначенням контрольованої компанії.

Зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб (економічна пов’язаність). Для кого та як ці зміни вплинуть на визначення КІК

Умови, за яких резидент (юридична або фізична особа) є контролюючою особою для КІК (схеми, графіки, приклади)

Визначення поняття «контрольованість» через ланцюжок пов’язаних осіб (ланцюжок прямого/непрямого володіння часток в КІК). Питання, що виникають при «родинних» зв’язках фізичних осіб. Позиція податкової та законодавча невизначеність

Що таке «фактичне володіння» і за яких умов воно беззастережно визнається за резидентом

Хто та за яких умов не підпадає під визначення «фактичне володіння» КІК

Повідомлення про наявність (втрату) статусу контролюючої особи:

• терміни подання повідомлення;
• форма повідомлення та порядок його складення
• штрафні санкції за неподання / несвоєчасне подання повідомлення. «Воєнне» відтермінування/скасування штрафів. В які терміни треба виконати вимоги щодо повідомлень, аби не наражатись на штрафи

Принцип оподаткування прибутку КІК

Період, за який розраховується оподатковуваний прибуток. Хто і коли повинен розраховувати об’єкт оподаткування

Позбавлення статусу контролюючої особи станом на кінець року як варіант уникнення звітування. Наскільки це реально з урахуванням позиції податкових органів

Законодавчі умови звільнення від оподаткування. Документальне підтвердження звільнення (звітність, довідки, розрахунки тощо)

Умови звільнення від оподаткування КІК

Резидентство КІК, ефективна ставка податку на прибуток, невелика частка пасивних доходів тощо.

Як правильно розрахувати необхідні показники? Як «поєднати» різні умови звільнення від оподаткування

Наскільки та коли вигідно скористатись звільненням, а коли немає сенсу це робити

Як в Звіті відображається звільнення від оподаткування та інші нюанси заповнення Звіту в таких випадках

Основа для розрахунку прибутку/збитку КІК – бухгалтерський фінансовий результат діяльності КІК:

• хто та як має складати фінансову звітність КІК;
• що робити, коли звітні періоди КІК та контролюючої особи не співпадають? «Послаблення», передбачені ПКУ: чи вирішують вони існуючі проблеми?
• умови підтвердження фінзвітності КІК. Хто має право це робити та за якою процедурою

Податкові коригування на облікову базу. «Коригування» результатів діяльності нерезидента за українськими податковими правилами:

• операції з необоротними активами;
• прибуток/збиток від операцій з цінними паперами;
• витрати на нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями;
• нарахування резерву сумнівних боргів та списання безнадійної заборгованості;
• операції КІК з нерезидентами з «особливим статусом» (пов’язаними особами, з нерезидентами, зареєстрованими в країнах, включених до переліків, затверджених Кабміном).

Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань

В яких випадках і за яких умов КІК (чи замість неї контролююча особа…) повинна скласти Звіт з трансфертного ціноутворення

Звітність

Звіт про КІК та документи, що додаються до нього

Особливості заповнення деяких рядків

Скорочена форма Звіту. За яких умов та в які терміни його можна/треба подати

Оподаткування контролюючих осіб – юридичних осіб

Облік прибутку/збитку КІК у річній декларації

За якими операціями і як можна зменшити прибуток від діяльності КІК і, відповідно, податок на прибуток

Оподаткування контролюючих осіб – фізичних осіб

Розподіл прибутку КІК як «захист» від ПДФО

Декларування прибутку КІК, сплата ПДФО та військового збору

Вартість

Вартість - 3300 грн

Сформувати рахунок         Оплатити карткою