Організатор

Дата та час проведення

Лектор

Галина МОРОЗОВСЬКА

Незалежний експерт з оподаткування та обліку

Партнер Агентства з МСФЗ з національного обліку та звітності

Програма

Розділ І. Документальне оформлення

1. Договір оренди

Які договори оренди треба нотаріально посвідчувати? Що обов’язково передбачити в договорі оренди? Які норми щодо ремонту поліпшень орендованого об’єкта прописати? Як зафіксувати компенсацію (відшкодування) комунальних платежів при оренді нерухомості? Які витрати за об’єктом оренди покладаються на орендаря, а які на орендодавця (щодо страхування, техобслуговування, ремонту, тощо)?

2. Особливості оренди автомобіля

Альтернативні варіанти: позичка (безкоштовне користування), компенсація витрат за заявою працівника. Оренда з екіпажем – особливості.

3. Орендна плата

Чи є обмеження в розмірі орендної плати? Чи може вона бути 1 грн чи 1 млн грн? Готівкові обмеження. Періодичність нарахування орендної плати. Як змінити (переглянути) орендну плату, зокрема на період воєнного стану? Звільнення від орендної плати – чи виникає дохід, що з ПДВ? Чи може оренда бути меншою суми амортизації? Судова практика та ділова мета. Орендна плата за неповний місяць – як прописати у договорі? Чи може бути орендна плата змінною, а не фіксованою?

4. Документальне оформлення оренди

Акт приймання-передачі об’єкта оренди. Акт наданих послуг з оренди – чи обов’язково його складати?  Яка дата – кінець місяця, чи будь-яка? Дата акту припадає на вихідний – чи є це проблемою? Чи достатньо рахунку-фактури? Роз’яснення контролерів.

5. Чи треба подавати 20-ОПП у разі оренди чи суборенди

Якщо орендується трактор, авто, нерухомість з меблями як обирати об’єкт і які правила укрупнення? І орендар, і орендодавець подають 20-ОПП? Відповідальність за неподання 20-ОПП.

Розділ ІІ. Бухгалтерський облік та податкові наслідки

1. Бухгалтерський облік операційної оренди у орендодавця та орендаря (об’єкта оренди та орендних платежів)

Чи всі зобов’язані вести облік «активу з права користування»? Що таке  «первісні прямі витрати»  при оренді та як їх обліковувати? Амортизувати? Чи калькулювати собівартість оренди? Якщо оренда не основний вид діяльності: які особливості? Витрати на доставку об’єкта оренди: куди включати?

2. ПДФО та військовий збір: особливості оренди у фізосіб

Орендну плану нараховано, але не виплачено – коли сплачувати ПДФО та ВЗ до бюджету? З якої суми розраховується ПДФО у разі оренди нерухомості у фізособи?

3. Податок на прибуток

Чи є різниці за орендою? Податок на репатріацію у разі оренди  у нерезидента.

4. ПДВ. Завдаток, гарантійний платіж

Оплата останнього місяця, сума на покриття можливих пошкоджень тощо: ПДВ наслідки. Компенсація комунальних платежів, земподатку  –  нараховується ПДВ? Оформити ПН на послуги оренди. Яка одиниця виміру? Якщо комунальні послуги окремо компенсуються – зазначати це у ПН та який код послуги?  Оренда у нерезидента та для нерезидента – як визначити місце постачання послуг.

5. Оренда і єдиний податок

Які є обмеження щодо операцій оренди у платників єдиного податку? Чи може ФОП здавати в оренду частину як підприємець, а частину як звичайна фізособа? Компенсація комунальних платежів за орендованою нерухомістю потрапляє до підприємницького доходу чи до доходу фізособи з якого сплачується ПДФО? Позиція ДПС.

6. Техобслуговування, ремонт, поліпшення орендованого об’єкта: бухоблік та оподаткування

Ремонт за компенсацію, в рахунок орендних платежів. Ремонт без компенсації. Відремонтували орендований у фізособи об’єкт: чи нараховувати ПДФО та ВЗ? Ремонти та поліпшення орендованого: ПДВ-облік.

7. Закінчення договору оренди, розірвання договору оренди: облік

Повернення орендованого об’єкта з ремонтом / поліпшенням – чи нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ? Полярні роз’яснення податківців щодо бази нарахування ПДВ. Судова практика. Чи є різниці з податку на прибуток?

Вартість

Вартість участі - 2610 грн

Сформувати рахунок      Оплатити