Організатор:

Дата та час проведення:

05 березня 2025 р.

15:00 - 18:00

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

Валютний контроль операцій у ЗЕД

• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона

Аналіз деяких операцій

• заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора. Можна чи варто списувати заборгованість
• відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

Загальні облікові питання

Зміни до ПКУ з 2025 року. Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій

Оновлена редакція переліку № 1045 (країни з низькоподаткової юрисдикції). З якого періоду слід керуватись новим переліком

Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)

Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ при ввезенні товару:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (у т.ч. при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та ін.)
• відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»
• заповнення рядків декларації з ПДВ, у т.ч. при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування)
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням

3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу
• коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ

4. Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:

• знижки та їх відображення в обліку
• бонуси та ПДВ-проблеми
• списання частини заборгованості
• маркетингові послуги

Експорт товарів (робіт, послуг)

• визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента
• вплив дати передачі права власності на суму доходу
• числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях

ПДВ при експорті товару

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро
• визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають
• що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
• документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію

Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції

• перелік окремих видів товарів щодо яких застосовано режим експортного забезпечення
• як визначити ставку ПДВ при такому «спецекспорті»
• алгоритм дій платника відносно складення та реєстрації ПДВ-документів
• за яких умов суму ПДВ можна відкоригувати зі ставки 20% або 14% до ставки 0%
• правила відображення в декларації операцій зі «спецекспорту»

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту

• оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку
• правила ст. 186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій тощо)
• визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом

Кредити (позики) від нерезидента

• правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках

Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування

• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання / продажу товарів, робіт (послуг)
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу

Вартість

Вартість вебінару - 2500 грн

Сформувати рахунок