Організатор

Дата та час проведення

Лектор

Галина МОРОЗОВСЬКА

Незалежний експерт з оподаткування та обліку

Програма

Класифікація ОЗ, первісна вартість, строк корисного використання, ліквідаційна вартість, амортизація, консервація

1. Класифікація основних засобів за групами. Приклади класифікації в роз’ясненнях контролерів (комп’ютери, міні АТС, асфальтне покриття тощо). Що буде за облік ОЗ не у тій групі, що потрібно? Інвентарні номери – чи треба їх присвоювати ОЗ та як
2. МНМА як група ОЗ у бухобліку, і як «не ОЗ» у податковому обліку. Як внести зміни в наказ про облікову політику щодо вартісного критерію для МНМА? Чи може вартісний критерій у бухобліку відрізнятися від податкового (20 тис. грн)? Суму брати з ПДВ чи без
3. Формування первісної вартості. Чим відрізняється формування первісної вартості у разі придбання (у т.ч. за інвалюту), при внеску у статутний капітал, безоплатному отриманні, придбанні за кошти грану (цільового фінансування), виявленні під час інвентаризації. Коли проценти можуть збільшувати первісну вартість ОЗ (хто капіталізує?). Які витрати на страхування включаються до первісної вартості? ОЗ на зберігання – які це витрати? Типові помилки
4. Строк корисного використання. Хто його встановлює? Чи обов’язково закріплювати його окремим наказом? Як подовжити? Чи можна і у бухобліку використовувати мінімально допустимі строки з ПКУ? Як правильно прописати – рекомендації на основі судової практики. Чи треба на кінець року переглядати (змінювати) строк корисного використання – нові правила та їх практичне застосування. Чи можна посеред року змінити строк корисного використання та як це оформити? Чи треба переобчислювати амортизацію у разі зміни строку корисного використання ОЗ? Чи подовжувати строк корисного використання на ОЗ, які повністю замортизовані, але ще використовуються? Чи треба встановлювати строк корисного використання для МНМА
5. Ліквідаційна вартість. Хто її визначає? Чи обов’язково її встановлювати? Що буде, якщо ліквідаційна вартість 0 грн? Ризики + судова практика. Чи треба у кінці року переглядати ліквідаційну вартість? Чи перераховувати амортизацію при зміні ліквідаційної вартості? Приклади
6. Амортизація. Методи амортизація та їх вибір. У яких випадках призупиняється амортизація? Як оформити введення в експлуатацію ОЗ? Правила амортизації. Чи можна амортизувати ОЗ під час простою, тимчасового невикористання? Зміна методу амортизації. Амортизаційна різниця у податку на прибуток: хто застосовує. Правила податкової амортизації. Прискорена амортизація – за якими об’єктами можлива (нові правила з 01.08.2024). Чи є різниці за амортизацією МНМА: позиція ДПС та судова практика. Різниці за негоспдіяльними основними засобами. Чи амортизувати ОЗ, які на ТОТ, передані ЗСУ? Інвестнерухомість: особливості
7. Консервація ОЗ. Що це таке? Як оформляється і коли доречно вдаватися до консервації ОЗ

 Переоцінка ОЗ, ремонти та поліпшення, продаж, безкоштовна передача, ліквідація

8. Переоцінка основних засобів. Право чи обов’язок? Чи треба обов’язково дооцінювати ОЗ з залишковою вартістю 0 грн (повністю замортизовані ОЗ)? Правила переоцінки ОЗ та бухоблік. Податкові наслідки. У чому відмінність переоцінки та зменшення /відновлення корисності? Чи є різниці з податку на прибуток? Позиція ДПС щодо повністю замортизованих ОЗ
9. Ремонт і поліпшення основних засобів. Як розмежувати технічне обслуговування, ремонт (поточний, капітальний) і поліпшення основних засобів? Чим відрізняється їх облік? Чи можна амортизувати основні засоби під час ремонту / поліпшення? Капітальний ремонт – витрати чи таки капіталізація? Судова практика
10. Продаж основних засобів. Бухгалтерський облік. Наслідки продажу основних засобів в податку на прибуток: використання різниць. ПДВ при продажу, мінімальна база оподаткування ПДВ. Чи можна продати основний засіб за символічною ціною? Чи можна уцінити ОЗ уже як запас на суборах. 286 і як це вплине на базу оподаткування ПДВ? Продаж ОЗ зі знижкою фізособі (нижче балансової вартості зокрема) – чи є ризик ПДФО та військового збору
11. Безоплатна передача основних засобів: бухоблік, податок на прибуток – різниці, ПДВ. Передання ОЗ на потреби оборони – особливості
12. Ліквідація основних засобів. Оформлення ліквідації. Наслідки у бухобліку та податку на прибуток. Як уникнути нарахування ПДВ при ліквідації ОЗ – узагальнююча консультація. Продаж металобрухту отриманого від ліквідації – особливості продажу та пільги з ПДВ. ОЗ знищено в результаті збройної агресії рф – чи є спеціальні правила обліку та списання (як підтвердити документально). Якщо ОЗ ліквідовано, але не утилізовано – чи є ризики? Чи списувати з балансу повністю замортизовані ОЗ (залишкова вартість – 0 грн)? Часткова ліквідація ОЗ

Вартість

Вартість участі - 2150 грн

Сформувати рахунок