Лектор | Програма | Вартість | Реєстрація
Організатор:
Лектор
Тетяна ПОТОПАЛЬСЬКА
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної фіскальної служби України,
Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,
з досвідом роботи радником з питань оподаткування.
Програма
Блок 1. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО: від Реєстрації до Реалізації - в умовах ВОЄННОГО СТАНУ
1. Воєнні Закони: № 2118-IX від 03.03.2022; № 2120-IX від 15.03.2022; № 2142-IX від 24.03.2022; № 2173-IX від 01.04.2022; № 2260 від 12.04.2022.
2. Встановлення «0% ставки» акцизного податку та 7% ПДВ.
- Перехідні операції - як враховувати?
- Період застосування.
- Особливості адміністрування таких видів пального у воєнний час.
3. СКАСУВАННЯ ПІЛЬГОВОГО ОПОДАТКУВАННЯ НА ПАЛИВО. «0 ставка» акцизу → € 0, € 52, € 100.
- Перехідні операції - як враховувати?
- Повернення акцизного збору - для всіх видів палива без виключення.
Бензин €100/1000 літрів.
Дизель €100/1000 літрів.
Біопаливо €100/1000 літрів.
Газ €52/1000 літрів.
Закупівлі палива для Міноборони - "0" ставка акцизу. - Бюджет розраховує на суму від 2.000.000.000 до 3.390.000.000 грн. / на місяць.
- Проект Закону № 7668 від 14.08.2022 року та Проект Закону № 7668-д від 29.08.2022 про внесення змін щодо ставок акцизного податку.
4. «Акцизні склади» - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підкцизного товару» пального під час війни.
- Податкові зобов'язання.
- Облік пального. Податкові та облікові особливості.
- Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення.
- Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.
5. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.
- Чи є реалізацією пального?
- Умови для не нарахування акцизного податку.
- Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) пального на потреби оборони України.
- Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.
6. Переміщення пального у період воєнного стану.
- Який документ має бути оформлений.
- Хто та коли заповнює заявку на переміщення пального.
- Роз’яснення ДПС України.
7. Адміністрування пального - особливості.
- По об’єктам оподаткування - «акцизним складам», що знаходяться / знаходились в районах проведення бойових дій або тимчасово окупованих територіях (ТОК).
8. ЄРАН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (АН) в період воєнного стану.
- Операції з паливом. Особливості складання АН під час воєнного стану.
- Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання!
- Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
- Особливості кодування АН в умовах воєнного часу – особливі коди для особливих операцій (списання втраченого пального, передача ЗСУ, теробороні, інш.).
9. ДЕКЛАРАЦІЯ. Податкові показники. Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану.
- Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
- Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).
10. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.
- Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
- Незвітування. Неможливість звітування.
- Несплата податків.
- Які види відповідальності поновлено з 27.05.2022.
11. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним:
- СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ.
- Випадки подовження терміну дії ліцензії на період воєнного стану.
- Внесення змін до ліцензій по пальному, отримання а анулювання ліцензій у воєнний час.
- Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
- Коли виникає обов’язок по сплаті чергового платежу.
- НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ.
- Коли потрібно отримувати.
- Позиція ДПС.
12. Інші зміни по акцизному податку:
- Роздрібний акциз.
Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Особливості оподаткування з траваня 2022р. - Електроенергія.
13. НЕ можливість виконання податкового зобов’язання платникими податку акцизного з релізації пального.
Блок 2. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання
14. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.
- РЕАЛІЗАЦІЯ пального.
«Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила! - СУМІШІ.
Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
Змішування палива підакцизного та безакцизного.
Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі? - ОБСЯГИ ОБІГУ пального. Рух палива.
- ЗАЛИШКИ пального.
/ В резервуарах (в т.ч. з’єднаних).
/ В трубопроводі.
/ В тарі, балонах, упаковці.
/ В автоцистерні...
15. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.
- Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання.
- Власне споживання не включає:
/ Зберігання пального 3х осіб.
/ Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків. - Необхідність ліцензій.
16. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ.
- Зберігання пального для власних потреб.
- Зберігання пального для 3х осіб.
- Необхідність ліцензій.
17. НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!
- Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!
18. ПІДРЯД.
- Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
- Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?
19. Вексель, основні зміни:
- Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
- Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
- Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.
Блок 3. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» (АС)!
20. Поняття «Акцизний склад».
- Визначення - особливості.
- На кого розповсюджується?
- Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
- Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.
21. Пересувний акцизний склад.
- Що є акцизним складом пересувним.
- Що не є акцизним складом пересувним.
- Ємності/резервувари для навантаження-розвантаження та звберігання - коли не вважаються акцихним складом?
- Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
- Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
- Чи можна бензовози вважати обладнанням?
22. Порожні резервуари.
- Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?
23. Оренда резервуарів.
- Хто повинен обладнати орендований резервуар?
24. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».
- Визначення. Реєстрація.
- Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
- Розширення визначення платника акцизного податку.
- Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
- Реєстрація / анулювання платника податку.
- Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
- ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
- Реалізація пального з використанням карток/талонів.
Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального? - Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
- Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
- Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
25. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.
- Обладнання акцизних складів:
Які акцизні склади не потребують обладнання?
Які обладнуються частково?
Несвоєчасне обладнання. - Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
- З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
- Облаштування засобами вимірювальної техніки:
/ терміни;
/ як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність. - Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
- Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
- ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.
26. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ). В "on-line" режимі.
- Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
- Порядок формування та подання електронних документів.
- З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
- Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
/ Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
/ Які використовують його для власного споживання. - Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
- Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
- Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.
27. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?
28. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?
- Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
- Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
- Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2
29. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?
- Податковий контроль. ШТРАФИ!
Блок 4. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ. Звітність
30. Форма та Порядок складання Акцизної накладної (АН) та Розрахунку коригування (РК) до неї!
- Коди операцій, умови оподаткування та напрями використання в акцизній накладній!
31. Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.
32. Складання АН/РК.
- Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
- Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
- Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
- Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
- Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
- Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
- Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
- Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).
- Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
- Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
- Воєнні особливості складання АН:
- втрата пального (бойові дії, форс-мажор);
- передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).
33. Додаткові обов’язкові реквізити.
- Ознака для зведених акцизних накладних.
- Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
- Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
- Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
34. Зведені АН.
- Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
- Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
Змінено термін для їх реєстрації.
35. Реєстрація.
- Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
36. Розрахунок коригування (РК).
- Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
- Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.
37. Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.
- Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
38. Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.
- ШТРАФИ!
39. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).
- Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації. Наказ МінФіну № 747.
- Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
- Уточнююча звітність (декларація) по АП.
- Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
- ШТРАФИ.
Блок 5. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ
40. Порядок електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.
41. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.
42. Відхилення перевищують допустимі значення!
- Наслідки для платників податку.
43. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.
44. Удосконалення СЕА реалізації пального.
- Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
- Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.
45. Система співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ!
46. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.
- Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?
Блок 6. ЛІЦЕНЗУВАННЯ
47. Ліцензії.
- Ліцензування на Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального.
- Хто підпадає під ліцензування.
- Хто не підпадає.
- Скільки ліцензій потрібно мати?
48. Ліцензування діяльності з пальним:
- Випадки подовження дії на період воєнного стану.
- Воєнний час - внесення змін до ліцензій по пальному, отримання та анулювання ліцензій.
- Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
49. Необхідність ліцензії:
- Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
- Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
- Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
- Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
- Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію.
- Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - є місцем зберігання, потрібна ліцензія?
- Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки? Чи потрібна ліцензія?
50. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.
- Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
- Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
- Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... (зміна органу, який видає!)
- Нюанси землекористування.
51. Зміна даних ліцензії. Пакет документів.
52. Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
53. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
54. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!
Блок 7. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.
55. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:
- 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
- 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
56. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:
- 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.
57. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
58. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:
- 1.000.000 грн. за перше порушення;
- 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
59. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:
- Виробництво пального - 1 млн. грн;
- Зберігання пального - 500 тис. грн;
- Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн;
- Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн;
- Зберігання пального іншим суб'єктам та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481 - 500 тис. грн.
60. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:
- Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).
61. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці.
- Наслідки її проведення
Блок 8. ДЕРЖКОНТРОЛЬ. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ!
62. Перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам.
- Фактичні перевірки пального:
/ РРО.
/ Ціна реалізації.
/ Розрахунки.
/ Ліцензії. - Державне регулювання цін на пальне.
/ Відміна державного регулювання цін.
/ Як контролювали ціну, що була встановлена постановою КМУ?
/ Чи потрібно було донарахувати ПДВ, якщо придбання пального було по більш високій ціні? - Відповідальність за порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.
63. Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне.
64. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ.
- Які види відповідальності поновлено з 27.05.2022 року.
! Типові помилки платників податків.
! КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!
Зареєструватися>>
До вартості входить:
- 6-8 години семінару та консультацій;
- участь у on-line ВЕБІНАРІ або СЕМІНАРІ В ЗАЛІ (на вибір);
- відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь);
- ЕКСКЛЮЗИВНІ добірки матеріалів (презентації та нормативні документи);
- доступ до відеозапису.
Для учасників семінару в залі (додатково):
Вартість
Вартість участі у семінарі в залі - 2850 грн
Вартість участі у вебінарі онлайн - 2350 грн
Зареєструватися
Відразу після реєстрації вам зателефонує наш менеджер для підтвердження заявки та відправить рахунок для оплати на вказаний вами email
Ви також можете зареєструватися, зателефонувавши нам:
Vodafone: (050) 425 33 36 | Київстар: (096) 825 33 36 | Lifecell: (063) 357 72 81