У цьому матеріалі розглянемо правила відображення відпускних у Податковому розрахунку.
Відпускні: стандартні ситуації
Ситуація 1 (нарахування в бухобліку місяць у місяць). Працівниця (основне місце роботи, не має інвалідності) пішла у відпустку на 10 к. дн. із 20.05.2024. Відпускні в бухобліку нараховано в травні в сумі 2 794,52 грн. Зарплата за відпрацьовані дні в травні — 5 543,48 грн.
Додаток 1 Відпускні в додатку 1 відображають в окремому від зарплати рядку. Ознакою того, що це відпускні (а не зарплата) буде зазначення в графі 09 КТН «10» (нарахована сума заробітку за дні відпустки).
У графі 08 (код категорії застрахованих осіб) зазначають той же код категорії застрахованої особи, що й для зарплати.
В окремих рядках за кожен місяць, на дні яких припадає відпустка (вказують у графі 10), відповідно, у додатку 1 за місяць, у якому відпускні нараховано в бухобліку, на відпускні буде заповнено стільки рядків, на скільки місяців у працівника припадає відпустка. До речі, кількість днів перебування у трудових відносинах у травні відображають у графі 14 (кількість к. дн. перебування в трудових відносинах) рядка із зарплатою, а в рядку з відпускними ця графа залишається незаповненою.
По-перше, у додатку 1 за травень 2024 року на працівницю заповнюють два рядки:
- на суму заробітної плати за травень (5 543,48 грн): у графі 14 зазначають «31»;
- на відпускні за травень (2 794,52 грн) з КТН «10» у графі 09; графу 14 не заповнюють.
По-друге, визначати додаткову базу для нарахування ЄСВ у травні не потрібно, оскільки БНфакт (5 543,48 грн + 2 794,52 грн = 8 338,00 грн) > МЗП у травні (8 000,00 грн).
На рис. 1 розглянемо приклад заповнення додатка 1.
<…>
Джерело: Медична бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
