У лютневій декларації з ПДВ заявили до бюджетного відшкодування (БВ) оплачений ПК лютого (із ряд. 10) і січня (із ряд. 16.1). Але зателефонували податківці і повідомили, що ми неправильно розшифрували «мінус» по періодах. І «мінус» січня заявляти не можемо, оскільки він вже з’ївся поточними лютневими ПЗ (із ряд. 9). А за лютий можемо заявити до БВ лише той оплачений ПК, який взяв участь у виробництві експортної продукції. Чи це так? Чи мають рацію контролери?
Відразу зазначимо, що вимоги податківців нічим не обґрунтовані і ніяк не підкріплені законодавчо. Ну а ситуація, що виникла, служить лише ще одним підтвердженням того, як контролери люблять всіляко чіплятися до розшифровок «мінуса», щоб відмовити платникам у БВ. Але в чому причина?
Проблема в тому, що ситуація не врегульована законодавчо. Ні ПКУ, ні Порядком № 21* не встановлено правил розшифровки «мінуса» за періодами виникнення і не визначено якоїсь черговості погашення ПЗ з ПК. Про те, як заповнювати додатки Д2 і Д3, в Порядку № 21 взагалі нічого не говориться! Але як же «мінус» і БВ тоді розшифрувати?
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
