Підприємство – платник єдиного податку 2 % відвантажило продукцію в липні 2022 р., отримало оплату за неї в серпні 2022 р., коли перейшло на загальну систему оподаткування з ПДВ. Як оподаткувати цю операцію?
Відповідь:
За нормами п. 292.6 ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі. Для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримано попередню оплату (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених ПКУ.
Отже, на дату відвантаження товару (у липні 2022 р.) у платника єдиного податку за ставкою 2 % дохід не виникає, цю операцію єдиним податком не оподатковують.
Відповідно до п. 41 підр. 4 розд. ХХ ПКУ фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшують на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування.
Податківці також зазначають, що після переходу на сплату податку на прибуток підприємств фінансовий результат до оподаткування податкового звітного періоду збільшують на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування (п. 41 підр. 4 розд. XX ПКУ) незалежно від того, застосовує платник податку на прибуток коригувальні різниці чи ні (відповідь № 30 Питання-відповіді).
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
