Співробітник був звільнений 13 липня 2020 року. У день звільнення йому виплатили всі належні суми (зарплату, компенсацію за невикористану відпустку за 2020 рік — 12 днів). Але у жовтні з’ясували, що працівник не брав відпустку за 2019 рік у кількості 24 днів. 30 жовтня 2020 року було здійснено доплату компенсації за невикористану відпустку за 24 дні за робочий рік із 16.01.2019 по 15.01.2020. У резерві відпусток за 2019 рік було нараховано працівникові 23 дні відпустки (підприємство — мікро-, декларацію з податку на прибуток подає раз на рік). Звіт 1-ДФ за 3 квартал іще не здали.
З яким кодом відобразити в 1-ДФ цю запізнілу виплату?
Чи потрібно розраховувати компенсацію за несвоєчасну виплату даного платежу та середній заробіток за затримку розрахунку під час звільнення в такій ситуації?
Як розраховувати ці виплати? Які дні враховувати під час виплати: робочі або календарні? З яким кодом показувати в 1-ДФ?
Чи це вже буде 4 квартал? Усі виплати після звільнення не входять до фонду оплати праці? І які проведення будуть у цьому випадку?
Велике прохання надати відповіді до 5 листопада включно, щоб устигнути відобразити цю компенсацію у Звіті 1-ДФ за 3 квартал
Щодо виплати компенсації за відпустку
Згідно з п. 8 р. І НП(С)БО 25 суб’єкти малого підприємництва — юридичні особи мають право не створювати резерв відпусток.
Однак якщо підприємство все ж створювало резерв, то слід було керуватися п. 18 НП(С)БО 11, яким передбачено, що залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу й у разі потреби коригується. При цьому зайва сума забезпечення відображається методом «сторно». Таким чином, якщо у 2019 році забезпечення на оплату відпустки даного працівника не було використане, то зайву суму слід було сторнувати.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: