Від помилок не застрахований ніхто. У тому числі платники ПДВ. Тож сьогоднішній номер — для тих із них, хто так чи інакше накосячив у ПДВ-звітності. А почнемо ми з того, що проголосимо деякі загальні принципи, за якими виправляються помилки у ПДВшній звітності. Правила прості, але від того — не менш важливі!
Способи виправлення помилок
Виправляти помилки можна двома способами:
(1) подавати декларацію з позначкою типу «звітна нова». В такому випадку виправляти помилки надзвичайно просто. Достатньо переписати декларацію за відповідний ПДВ-період так, як вона мала би бути заповнена від початку і подати. Після цього звітна нова декларація перекриє і замінить собою звітну.
Недолік цього способу — він обмежений у часі. Подавати звітну нову декларацію до ПДВ-періоду можна лише доти, доки не закінчився граничний термін подання декларації за цей період. Після цього звітну нову декларацію вже не подаси.
(2) подавати декларацію з позначкою типу «уточнююча». Цей спосіб застосовується тоді, коли граничний строк подання декларації за ПДВ-період, який потрібно виправити, вже закінчився. А таких випадків — більшість. Принцип, за яким заповнюється уточнююча декларація, — доволі простий. Рядки УР, по суті, дублюють рядки ПДВ-декларації, а відповідно обсяги постачання і суми ПДВ зазначаються по кожному рядку в колонках А і Б. Ключовий елемент УР — це графи 4, 5 і 6. Отже,
у графі 4 зазначається показник, який первісно був у ПДВ-декларації за період, що уточнюється, а у графі 5 — правильний (тобто виправлений) показник
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: