Поговоримо про те, як виправляти помилки у розділі ІІ декларації з ПДВ, що стосуються податкового кредиту та від’ємного значення з ПДВ.
У минулих статтях ми розповіли про загальні правила виправлення декларацій з ПДВ, які діють під час воєнного стану, та про виправлення податкових зобов’язань у рядках 1 — 8 декларації з ПДВ. Зараз виправлятимемо помилки у податковому кредиті, тобто найчастіше у рядках 10 — 15 декларації з ПДВ.
Про те, як виправлення помилок впливає на від’ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту звітного періоду та як це відображається у рядках 16 — 21 декларації з ПДВ, ми поговоримо докладно у наступній статті.
Виправлення рядка 10 — ПК при придбанні товарів/послуг на митній території України
Податковий кредит з ПДВ при придбанні товарів/послуг на території України відображають у рядку 10 декларації з ПДВ, у підрядках 10.1, 10.2, 10.3 та 10.4 залежно від ставок ПДВ. Нагадаємо, що податкові накладні від постачальників та РК до них можна включати до декларації з ПДВ у такі строки:
— якщо ПН або РК на збільшення суми ПК зареєстровані вчасно, то їх можна включати до декларації починаючи з місяця складання ПН/РК і за наступні місяці протягом 365 к. д. (відповідно до пп. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ перебіг цього строку на період воєнного стану зупиняється). Це стандартна ситуація, за якої ПН/РК можуть бути включені до однієї з дванадцяти декларацій, що подаються за місяці, які припадають на 365 к. д. після дати складання;
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
