На жаль, помилок припускаються всі. Добре, коли їх своєчасно виявляють і виправляють. У цій статті ж розповімо про те, як краще виправити помилки в бухгалтерському та податковому обліку.
Якщо помилки припустилися в попередніх роках
Якщо помилку було зроблено у фінансовій звітності, то вона зазвичай впливає також на показники податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація). Такі помилки виправляють з одночасним коригуванням податкової звітності відповідно до ст. 50 ПКУ.
Розглядаючи процедуру виправляння таких помилок, податківці в роз’ясненні з категорії 102.20.02 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua) дійшли такого висновку: якщо внаслідок виявлених у фінансовій звітності помилок показники Декларації підлягають уточненню, його потрібно здійснювати:
– через подання уточнюючої Декларації, а також уточненої фінансової звітності до неї за відповідний звітний період;
– у складі звітної Декларації з поданням до додатка ВП фінансової звітності за уточнюваний звітний (податковий) період із позначкою в його таблиці 3 “Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків – форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється”.
Однак, якщо показники уточнюючої фінансової звітності не вплинули на показники Декларації, платник має подати уточнюючу фінансову звітність за відповідний звітний період у такому самому порядку, як і уточнювану фінансову звітність, без подання уточнюючої Декларації.
У роз’ясненні з категорії 102.20.02 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua) контролери зазначили, що платник податку, який за відповідний звітний період подавав разом із відповідною Декларацією (Звітом) фінансову звітність за форматом із першою літерою “S” або “J”, під час її подання з виправленими показниками через Електронний кабінет має обрати необхідний формат із першою літерою “S” або “J” і “стан документа” – звітний.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
