Організатор:

Дата та час проведення:

24 жовтня 2024 р.

15:00 - 18:00

Лектор

Олена САМАРЧЕНКО

Самарченко Олена Романівна є відомим незалежним консультантом з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, а також тренером компанії “Інформ-Консалтинг”. Вона має багаторічний досвід проведення семінарів і вебінарів для бухгалтерів, юристів та керівників підприємств. Олена Романівна відома своєю здатністю доступно пояснювати складні податкові питання і є автором численних публікацій у бухгалтерській пресі

Програма

Деякі організаційні питання

1. Валютний контроль операцій у ЗЕД

• коли він настає; як зняти операцію з валютного контролю; штрафні санкції
• скорочення термінів «закриття» ЗЕД-операції під час дії військового стану (в яких періодах який термін існує, яких операцій стосується)
• незначні суми валютних операцій. Що це поняття дає платникам податків
• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чергова «воєнна» заборона

2. Аналіз деяких операцій

• заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора (як обліковувати та/або списувати заборгованість)
• як уникнути нарахування штрафу (пені) у разі порушення термінів закриття валютної операції. Зміни щодо визначення строку закриття операцій з контрагентами з росіїї та білорусі
• відмінності між валютою ціни та валютою платежу
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення

Загальні облікові питання

Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується (розглядаємо по періодах 2023 – 2024 рр.) та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)

Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ при ввезенні товару

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та ін.)
• відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»
• заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування)
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ

2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням

3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу
• коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ

4. Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань

• знижки та їх відображення в обліку
• бонуси та ПДВ-проблеми
• списання частини заборгованості
• маркетингові послуги

Експорт товарів (робіт, послуг)

• визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента
• вплив дати передачі права власності на суму доходу
• числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях

ПДВ при експорті товару

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро
• визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають
• що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
• документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту

• оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
• правила ст. 186 ПКУ
• податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій тощо)
• визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом

Кредити (позики) від нерезидента

• правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках

Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування

• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг)
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу

Вартість

Вартість - 2150 грн

Сформувати рахунок