* Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX.
Хто у справі?
Закон № 361 (набирає чинності з 28.04.2020 р.) серед переліку осіб, які є спеціально визначеними суб’єктами первинного фінансового моніторингу (ССПФМ) називає, зокрема (п.п. 7 ч. 2 ст. 6):
— суб’єктів аудиторської діяльності;
— бухгалтерів, суб’єктів господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку;
— суб’єктів господарювання, які здійснюють консультування з питань оподаткування;
— суб’єктів господарювання, що надають юридичні послуги.
Ми сьогодні зупинимося на такій категорії суб’єктів первинного фінансового моніторингу, як «бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги у сфері бухобліку».
Що важливо! Закон чітко визначать, що ССПФМ не є особи, які надають послуги в межах трудових відносин (про це прямо сказано в п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361).
Відповідно штатний бухгалтер (у т. ч. і головний бухгалтер) підприємства не є суб’єктом первинного фінмоніторингу. А отже, і виконувати вимоги Закону № 361 такий бухгалтер не зобов’язаний.
Інформація, описана нижче, його не стосується, але вона буде цікава тим суб’єктам господарювання, які замовляють послуги бухобліку «на стороні».
А ось «не наймані» бухгалтери (виходить, ті, які надають свої послуги за ЦПД-договорами і не зареєстровані як ФОП), а також суб’єкти господарювання (ФОП і юрособи), які надають послуги у сфері бухобліку, зобов’язані виконувати вимоги Закону № 361.
<…>
Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: