Таблиця 2 Додатку 3 до декларації з ПДВ заповнюється так:

• у графі 2 зазначається ІПН платника податку — постачальника (без його назви).

При формуванні від’ємного значення за рахунок:

• увезення товарів на митну територію України зазначається власний ІПН;
• отримання від нерезидента послуг, місце постачання яких визначено на митній території України, — умовний ІПН «500000000000».

При цьому показники від’ємного значення (графи 3–6) заповнюються в хронологічному порядку їх виникнення, починаючи зі звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

У графах 3, 4 указується звітний (податковий період), у якому виникло від’ємне значення, у форматі:

• дві цифри місяця (графа 3) та чотири цифри року (графа 4);
• у графі 5 зазначається вся сума від’ємного значення ПДВ, сформована від постачальника, зазначеного в графі 2 у звітному періоді, зазначеному в графах 3–4;
• у графі 6 відображається сума з графи 5, яка фактично сплачена в попередніх та звітному (податкових) періодах постачальнику товарів/послуг або до Державного бюджету України. Значення рядка «Усього» графи 6 таблиці 2 Додатку 3 до декларації з ПДВ дорівнює значенню рядка 2 графи 3 таблиці 1 Додатку 3 до декларації з ПДВ.

Таке роз’яснення ДФС розмістила в підкатегорії 101.20 системи «ЗІР».

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Підписатися на розсилку свіжих новин