Виробляємо алюмінієвий профіль. Податкове зобов’язання з ПДВ визначаємо в розрізі договорів, а не в розрізі замовлень. У розрізі замовлень не можемо, оскільки не можемо виготовити продукцію чітко в тій кількості, що замовлено. У нас постійно або недопресовка, або перепресовка. Тому були б постійні коригування, домогтися їх реєстрації покупцем буває складно. Тож податкове зобов’язання тільки в розрізі договору. Чи повинні ми це десь прописати, зафіксувати, наприклад у наказі про облікову політику?
Відповідь:
У нормативних документах не зазначено, як потрібно вести облік ПДВ – за договором чи за окремим замовленням. У п. 201.1 ПКУ тільки сказано, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації в порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін.
Аналогічно в п. 5 Порядку № 1307 зазначено, що податкову накладну потрібно складати на дату виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), крім випадків, передбачених ПКУ та цим Порядком.
Відповідно до п. 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань із постачання товарів / послуг є дата, що припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця / замовника на рахунок платника податку в банку / небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів / послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів / послуг, оплату яких здійснюють електронними
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
