Головним нормативним актом, що регулює ці питання, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 №148.

Відповідно до пп. 50 Положення №148, підприємство зобов’язане:

— розробити та затвердити внутрішнім документом (зазвичай це наказ або розпорядження керівника) власний порядок розрахунку ліміту каси;

— розробити цей порядок з урахуванням особливостей роботи підприємства.

Таким чином, саме підприємство визначає для себе алгоритм розрахунку. У цьому внутрішньому документі доцільно прописати:

— базу розрахунку: середньоденні надходження або середньоденні видатки;

— розрахунковий період: за які місяці беруться дані для розрахунку (наприклад, будь-які три місяці з останніх дванадцяти);

— форму розрахунку ліміту каси: позаяк затвердженої форми немає, підприємство розробляє її самостійно.

Надходження чи видатки: що брати за основу?

Пункт 50 Положення №148 чітко вказує, що підприємства встановлюють ліміт каси «на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника».

Вибір залежить від специфіки діяльності:

— середньоденне надходження доцільно обирати підприємствам, які мають постійну готівкову виручку (роздрібна торгівля, сфера послуг);

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: