Коли і як складати ПН? Як заповнювати дату і порядковий номер ПН? Як заповнювати рядок «код»? Які нюанси заповнення ПН філіями?
Попри війну платники ПДВ, які не довели до 30 вересня неспроможність виконувати податковий обов’язок, зобов’язані складати і реєструвати ПН в ЄРПН. А за несвоєчасну реєстрацію на платників ПДВ чекають штрафи.
А тепер нагадаємо правила заповнення ПН.
Обов’язкові реквізити ПН
Згідно з п. 201.1 ПКУ у податковій накладній зазначають в окремих рядках такі обов’язкові реквізити:
а) порядковий номер податкової накладної;
б) дату складання податкової накладної;
в) повну або скорочену назву, зафіксовану в статутних документах юрособи, або прізвище, ім’я та по батькові фізособи, зареєстрованої як платник ПДВ, — продавця товарів/послуг;
г) податковий номер платника податку (продавця та покупця). У разі постачання/придбання філією (структурним підрозділом) товарів/послуг, яка фактично є від імені головного підприємства — платника податку стороною договору, у податковій накладній, крім податкового номера платника податку, додатково зазначають числовий номер такої філії (структурного підрозділу);
д) повну або скорочену назву, зафіксовану в статутних документах юрособи, або прізвище, ім’я та по батькові фізособи, зареєстрованої як платник ПДВ, — покупця (отримувача) товарів/послуг;
е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;
є) ціну постачання без урахування податку;
ж) ставку податку та відповідну суму податку у цифровому значенні;
з) загальну суму коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;
і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг — код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!