Якщо постачальник протермінував створення розрахунка коригування до податкової накладної та надіслав нам на реєстрацію в електронному кабінеті цей документ із запізненням на два місяці. Якими мають бути наші дії? Чи маємо ми право реєструвати в ЄРПН цей документ протягом 15 днів із дати отримання (щоб не було штрафних санкцій)?

Відповідь:

Передусім внесемо уточнення щодо строків реєстрації в ЄРПН розрахунків коригування до податкової накладної (далі – РК) на зменшення: на період воєнного стану та протягом шести місяців після місяця, у якому його буде припинено або скасовано, за п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ “Перехідні положення” ПКУ реєструвати в ЄРПН їх потрібно протягом 18 календарних днів із дня одержання РК отримувачем (покупцем). Тобто маєте не 15, а 18 календарних днів.

Отже, покупець строк реєстрації в ЄРПН РК на зменшення відраховує саме від дати його одержання, а не від дати його складання. Тож якщо, скажімо, РК буде отримано 6 грудня, то зареєструвати його в ЄРПН потрібно не пізніше за 23 грудня.

Тепер глибше щодо суті самого запитання. Так, справді, хоча зменшувальний РК має складати продавець, відповідальність за його своєчасну реєстрацію в ЄРПН покладено саме на покупця (п. 192.1 ПКУ та п. 25 Порядку № 1307). І штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію такого РК застосовують також до покупця (див. роз’яснення з категорії 101.27 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua)).

А втім, як же бути з доказами про те, що продавець, по суті, підставив покупця, надіславши РК з великим запізненням? Адже форма РК не містить реквізиту, де можна було б зазначити саме дату отримання РК покупцем, як було колись.

<…>

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: