ТОВ (загальна система з ПДВ) уклало агентські договори з ФОП (єдиний податок, 3 група). За Договором ФОПи шукають клієнтів та укладають з ними договори на інформаційно-консультаційні послуги у сфері освіти від імені ТОВ. За результатами місячного періоду ФОПи перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ суму, сплачену клієнтами – фізичними особами за мінусом комісії банку та 5 % своєї агентської винагороди.
Запитання:
1. Чи перерахування ФОПом не всієї суми, отриманої від клієнта, а за мінусом банківської комісії та агентської винагороди 5 % не буде негрошовими розрахунками в розумінні п. 291.6 ПКУ?
2. Чи не буде цей вид діяльності для ФОПа фінансовим посередництвом у розумінні пп. 6 п. 291.5.1 ПКУ?
Відповідь:
Щодо запитання 1. Дійсно, податківці можуть віднести таку форму розрахунків, як утримання агентської винагороди, до розрахунків у негрошовій формі. Принаймні такого висновку можна дійти з огляду на деякі консультації контролерів.
Зокрема, у роз’ясненні з категорії 108.01.01 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua) податківці надали відповідь на запитання: чи мають право юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи здійснювати бартерні операції (взаємозалік заборгованостей)? У даній консультації податківці дійшли висновку, що юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи не мають права здійснювати бартерні операції, у тому числі погашати заборгованість за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) в інший спосіб, ніж грошовий.
Аналогічну позицію податківці висловили також в ІПК ДПСУ від 21.05.2021 р. № 1978/ІПК/99-00-04-03-03-06. У цій консультації контролерам поставили запитання щодо виконання умов перебування на спрощеній системі оподаткування в разі проведення розрахунку шляхом перерахування коштів за виключенням агентської винагороди з рахунка агента на рахунок організатора концертно-розважальних заходів за агентським договором та під час здійснення взаємозаліку зустрічних вимог.
Прямої відповіді на поставлене
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
