У «ДК» №21/2023, ми розглянули загальні засади виправлень у декларації з ПДВ. Зараз поговоримо про те, як виправити помилки у розділі І декларації з ПДВ, тобто у сумі податкового зобов’язання. Як додати або зменшити суму податку та розрахуватися з бюджетом?

Як видно зі змісту розділу І, деякі помилки можуть призвести до необхідності донарахувати або зменшити суму ПДВ, а деякі — ні (бо стосуються операцій, за якими цей податок не виникає). Зрозуміло, що більшість платників непокоять саме перші. Адже зміна суми ПДВ до сплати означає зміну розрахунків із бюджетом, а донарахування нагадує про штраф та пеню. Розгляньмо, як виправити їх правильно.

ПДВ-помилки можуть виникнути в різних рядках розділу І декларації:

— рядок 1 — реалізація товарів/послуг на митній території України за ставками 7%, 14%, 20%;

— рядок 4 — нарахування ПЗ за п. 198.5 і 199.1 ПКУ за ставками 7%, 14%, 20% та коригування цих ПЗ;

— рядок 6 — ПЗ на послуги нерезидентів на митній території України за ставками 7% та 20%;

— рядок 7 — коригування ПЗ відповідно до ст. 192 ПКУ;

— рядок 8 — коригування ПЗ у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від ПДВ.

Під час виправлення податкових зобов’язань у 2023 році протягом дії воєнного стану потрібно пам’ятати про таке:

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: