У цьому матеріалі розглянемо правила відображення відпускних у Податковому розрахунку.
Відпускні: стандартні ситуації
Ситуація 1 (нарахування у бухобліку місяць в місяць).
Працівниця (основне місце роботи, не має інвалідності) пішла у відпустку на 10 к. дн. з 20.05.2024.
Відпускні у бухобліку нараховано в травні в сумі 2794,52 грн.
Зарплата за відпрацьовані дні у травні — 5543,48 грн.
Додаток 1 Відпускні в додатку 1 відображають:
- в окремому від зарплати рядку із зазначенням у графі 09 КТН «10»;
- у графі 08 зазначається той же код категорії застрахованої особи, що і для зарплати;
- в окремих рядках за кожен місяць, на дні яких припадає відпустка (вказують у графі 10). Відповідно, в додатку 1 за місяць, у якому відпускні нараховано в бухобліку, на відпускні буде заповнено стільки рядків, на скільки місяців у працівника припадає відпустка.
До речі, кількість днів перебування у трудових відносинах у травні відображається у графі 14 рядка із зарплатою, а в рядку з відпускними ця графа залишається незаповненою.
По-перше, в додатку 1 за травень 2024 року на працівницю заповнюють два рядки:
- на суму зарплати за травень (5543,48 грн): у графі 14 зазначають «31»;
- на відпускні за травень (2794,52 грн) з КТН «10» у графі 09; графу 14 не заповнюють.
По-друге, визначати додаткову базу для нарахування ЄСВ у травні не потрібно, оскільки БНфакт (5543,48 грн + 2794,52 грн = 8338,00 грн) > МЗП у травні (8000,00 грн).
На рис. 1 розглянемо приклад заповнення додатка 1.
<…>
Джерело: Професійний бухгалтер – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
