Згідно з пп.пп. 11 і 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307, у графах 3.1 та 3.3 податкової накладної зазначаються дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП). Це правило стосується і зведених ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких зазначено тип причини «13».
Виправлення помилок, що не впливають на податкові зобов’язання або обсяги постачання, регулюється п. 192.1 ПКУ. У таких випадках потрібно скласти розрахунок коригування (РК).
Який порядок дій?
- Складається розрахунок коригування за формою, наведеною в додатку 2 до податкової накладної.
- У РК необхідно:
– відмінусувати (зняти) рядок, у якому було допущено помилку, – зі знаком «–»;
– додати новий рядок з правильним кодом УКТ ЗЕД або ДКПП. У графі 1.2 зазначається новий, раніше не використаний порядковий номер.
- У графі 2.1 обох рядків слід зазначити код причини «201» – «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».
- У графі 2.2 – однакова група коригування.
- Графи 9, 10 і 12 залишаються незаповненими.
Реєстрація такого РК в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється за стандартною процедурою – відповідно до загального порядку, визначеного Порядком № 1307.
Джерело: “Я – Бухгалтер”
