Режим Дія Сіті створює для ІТ-індустрії не лише податкові пільги, а й специфічні зони комплаєнс-контролю. Щоб уникнути донарахувань, бухгалтер має знати, як податківці перевіряють гіг-контракти і розподіл прибутку. Читайте у статті про основні моменти, які створюють ризики для резидентів Дія Сіті
Практика податкових перевірок резидентів Дія Сіті свідчить про певну небезпеку. Претензії з боку фіскалів виникають у разі деяких операційних рішень: від взаємодії з гіг-спеціалістами до дивідендної політики та внутрішньогрупових моделей роботи. Помилки у цих процесах спричинюють донарахування і втрату пільгового статусу. Роз’яснимо, на чому варто зосередитися бухгалтерові, щоб мінімізувати ці ризики.
ПнВК і псевдодивіденди: основні податкові ризики
Податок на виведений капітал (ПнВК) у межах режиму Дія Сіті має чіткі законодавчі обмеження. Будь-яку негрошову операцію або нетипову виплату податківці можуть розцінити як прихований розподіл прибутку — псевдодивіденди. Тоді компанія буде зобов’язана сплатити податок, а також ризикує втратити податкові пільги.
Щоб захистити компанію від претензій інспекторів, дотримуйте восьми правил.
- Документуйте передачу техніки гіг-спеціалістам. Для цього на кожен комп’ютер чи монітор оформлюйте акти приймання-передачі. Немає актів? Тоді податкова, ймовірно, визнає техніку подарунком або додатковим благом і, відповідно, нарахує податки.
- За можливості уникайте виплати матеріальної допомоги. Є ризик, що інспектори прирівняють такі виплати до розподілу прибутку й оподаткують за ставкою ПнВК.
- Не проводьте негрошових взаємозаліків. Адже для режиму ПнВК закон прямо обмежує залік вимог, уступку права та переведення боргу. Маніпуляції з боргом автоматично створюють об’єкт оподаткування.
- Уникайте виплат роялті (особливо нерезидентам). Для резидентів Дія Сіті — це зона ризику появи псевдодивідендів. У клієнтів на загальній системі оподаткування в такому разі виникають податкові різниці. Щоб цього уникнути, замість роялті застосовуйте плату за примірник або ліцензію кінцевого користувача.
- Залучайте позики від нерезидентів, а не від інститутів спільного інвестування. Податківці контролюють виплати відсотків або роялті на користь українських інвестфондів і часто визнають їх прихованими дивідендами. Кредити від іноземних партнерів більш безпечні.
<…>
Джерело: Експертус Головбух – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
