У листопаді отримали Витяг із СЕА ПДВ (F/J 1401206), а в ньому реєстраційний ліміт виявився від’ємним. Своєю чергою, у рядку 6 Витягу з’явилася велика сума override/01/2016 р. Після нашої перевірки з’ясувалося, що під час розрахунку реєстраційного ліміту не враховано розрахунок коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів від 31.12.2015 до податкової накладної за грудень 2015 року, зареєстрований 18.01.2016, тобто з порушенням установленого строку. Цю податкову накладну та розрахунок коригування ми включили в декларацію за грудень 2015 року. Податківці на місцях лише розводять руками й радять писати скаргу-вимогу до ДФСУ.
Чому під час розрахунку реєстраційної суми не враховано такий розрахунок коригування? Це якийсь збій у системі? Чому це «випливло» лише тепер, а не на початку 2016 року? Який вихід із цієї ситуації?
ВІДПОВІДЬ: Справді, система електронного адміністрування ПДВ (далі — СЕА ПДВ) працює, м’яко кажучи, неідеально. Але не варто все списувати на збої в її роботі. Причини зменшення реєстраційного ліміту (суми ПДВ, на яку платник ПДВ управі зареєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування) можуть бути цілком об’єктивними. Так, наприклад, в описаному випадку таких причин дві:
- по-перше, проведено перерахунок компонента ∑Перевищ у зв’язку з доопрацюванням програмного забезпечення СЕА ПДВ і зміною алгоритму його розрахунку;
- по-друге, допущена платником ПДВ помилка під час декларування розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг), зареєстрованого в ЄРПН із порушенням установленого строку реєстрації.
Розгляньмо ці причини почергово.
Зі статті ви дізнаєтеся про:
- перерахунок показника ∑Перевищ
- період декларування несвоєчасно зареєстрованого РК
- вплив помилки на реєстраційний ліміт
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
