У серпні 2020 року постачальник — платник ПДВ склав і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну з помилкою: помилково проставлено код ознаки в полі «Зведена податкова накладна».
На підставі цієї податкової накладної постачальник задекларував податкові зобов’язання, а покупець — податковий кредит. Помилку виявили в листопаді 2020 року. Відповідно, для виправлення помилки відразу ж було складено й зареєстровано в ЄРПН «анулюючий» розрахунок коригування та нову податкову накладну.
Як це відобразити у ПДВ-декларації постачальнику — платнику ПДВ і покупцю — платнику ПДВ? У якому саме звітному періоді декларувати податкові зобов’язання постачальнику та податковий кредит — покупцю?
У постачальника — податкові зобов’язання
Постачальник декларує свої податкові зобов’язання з ПДВ за «першою подією» відповідно до п. 187.1 ПКУ:
— на дату отримання коштів від покупця товарів/послуг
або
— на дату відвантаження товарів: у разі експорту товарів — на дату оформлення митної декларації згідно з митним законодавством, а для послуг — на дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.
Водночас не важливо, яка податкова накладна — з помилкою чи без помилки, і навіть якщо податкова накладна взагалі не зареєстрована в ЄРПН. Головне, аби постачальник виконав свій обов’язок — задекларував правильну суму податкових зобов’язань.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
