Нещодавно податківці видали дві консультації, які нас здивували. А все тому, що в них контролери зайняли таку собі «поблажливу» позицію. Ідеться про ІПК ДПСУ від 06.11.2020 р. № 4607/ІПК/99-00-05-06-02-06 (далі — ІПК № 4607) і роз’яснення ДПС із категорії 101.13 розділу «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua). От тільки правомірність цих роз’яснень під питанням. З’ясуймо, що ж із ними не так…
Помилковий код ознаки у зведеній ПН за ІПК № 4607
Суть питання
Платник ПДВ нарахував податкові зобов’язання на підставі вимог п. 199.1 ПКУ, склав і зареєстрував у ЄРПН зведену податкову накладну. Щоправда, у заголовній частині податкової накладної в графі «Зведена податкова накладна» замість коду ознаки «2» проставили код ознаки «1».
Нагадаємо
Під час складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначають код ознаки:
«1» — у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ;
«2» — у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 199.1 ПКУ.
Подробиці — у статті «Зведені податкові накладні та розрахунки коригування до них: хто та коли складає, як заповнити й відкоригувати».
Як тепер виправити цю помилку в заголовній частині зведеної податкової накладної та відобразити таке виправлення у ПДВ-звітності?
Позиція податківців
За словами контролерів, помилки, допущені в коді ознаки податкової накладної, виправляють шляхом складання розрахунку коригування з урахуванням таких особливостей:,
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
