ФОП 3-ї групи ЄП 5% хоче придбати послугу з розроблення програми на базі штучного інтелекту в юрособи-нерезидента. Чи сплачувати ПДВ або податок на доходи нерезидента?
Постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення й електронного обладнання належать до електронних послуг (пп. «е» пп. 14.1.56-5 ПКУ).
Навіть якщо у договорі платежі нерезидентові будуть названі «роялті», з метою оподаткування треба буде застосовувати терміни у значенні, встановленому пп. 14.1.225 ПКУ. Зокрема, не вважаються роялті платежі, отримані за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра).
Утім, для класифікації винагороди як роялті або як електронних послуг потрібен детальний аналіз умов договору.
Податок на додану вартість
Роялті ПДВ не оподатковується.
Якщо ж платежі за розроблення штучного інтелекту не будуть визначені як роялті згідно з ПКУ, то вони оподатковуватимуться ПДВ. Місцем постачання електронних послуг вважається місце знаходження отримувача послуг, тому такі послуги вважатимуться наданими на митній території України (п. 186.3-1 ПКУ).
<…>
Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку:
