Прошу проконсультувати щодо питання коригування податкового кредиту попередніх періодів, у межах 365 к. дн., маючи первинні документи постачальника (договір, рахунки, акти виконаних робіт, платіжні доручення) та бухгалтерську довідку.
Під час інвентаризації станом натепер ПК за 365 к. дн. було виявлено відсутність ПН за деякі місяці 2021 року в ЄРПН щодо постачальника, платника ПДВ.
На обох підприємствах бухгалтерів, які були відповідальними за облік ПДВ, нині немає (перетнули кордон України від початку війни).
Бухгалтер, який зараз веде облік ПДВ на підприємство постачальника, “підняла” період, на який було нашим підприємством звернено увагу, і виявила, що чомусь дані ПН необхідних для нас періодів були складені та зареєстровані на неплатника ПДВ.
Так, варто було б сформувати коригування до даних ПН, з уточненням обов’язкових реквізитів, але на сьогодні нам усім відомо, що реєстрація ПН/РК у ЄРПН неможлива.
Підкажіть, будь ласка, якщо зважати на те, що ПН по факту нами не отримані, та, скажімо, що ми взагалі не знали б про їхнє існування, адже про них ми довідалися по телефону від нового бухгалтера, а також про наявність у них помилок суттєвих умов заповнення, чи можемо ми наразі на підставі бухгалтерської довідки й усіх первинних документів, керуючись абз. 16 п. 201.10 ст. 201 ПКУ, подати до ДПС уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ за відповідні періоди, щоб цей вхідний ПДВ не був втрачений та забутий?
Насамперед зазначимо, що справді відповідно до п. 198.6 ПКУ, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних / розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), таке право зберігається за ним протягом 365 к. дн. із дати складення податкової накладної / розрахунку коригування.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: