У зв’язку з кризовим станом банку, у якому відкрито розрахунковий рахунок підприємства, директор вирішив поміняти банк. Як оформити цю операцію на підприємстві? Який зміст має бути в наказі на відкриття розрахункового рахунка в іншому банку? Як правильно перевести залишок грошових коштів на новий розрахунковий рахунок? Що прописати в призначенні платежу? Чи знайде така операція відображення в податковому та бухгалтерському обліку?
Відповідь
Описана ситуація доволі поширена. І нічого дивного тут немає — адже підприємство як юридична особа має право відкривати рахунки (завважимо — не в однині) у будь-яких банках України та за кордоном за своїм вибором (водночас не обов’язково закривати раніше відкриті рахунки). Це чітко випливає зі змісту ч. 4 ст. 342 Господарського кодексу України (далі — ГКУ).
Якщо підприємством прийнято рішення закрити поточний рахунок в одному банку й відкрити такий самий рахунок в іншому банку, послідовність кроків загалом така:
1. Відкриття нового поточного рахунка.
2. Закриття старого поточного рахунка.
3. Переведення коштів зі старого поточного рахунка на новий.
А якщо підприємство вирішило відкрити новий поточний рахунок, без закриття старого, крок 2, відповідно, буде недоречний, а от щодо кроку 3 підприємство вирішуватиме самостійно — залишати залишок або переводити на інший рахунок. А тепер — детальніше.
Оформлення відкриття, закриття рахунка в банку
Відкриття нового поточного рахунка
Інструкція про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземних валютах затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492 (далі — Інструкція про відкриття рахунків). Процедуру відкриття рахунка в банку, у якому в підприємства немає відкритих рахунків, і перелік необхідних для цього документів наведено в р. І і р. ІІІ Інструкції про відкриття рахунків.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: