Вітчизняний банк відкриває підприємству на місяць короткострокову кредитну лінію для поточних платежів. Як правильно це відобразити в бухгалтерському обліку? Як впливає плата за користування овердрафтом на податковий облік?
Існує два варіанти бухгалтерського обліку: класичний — правильний та практичний — зручний. Розповімо про кожен. Але передусім — стисло про зміст овердрафту.
Суть овердрафту
Відкриття овердрафту надає клієнтові банку право оплачувати платіжні доручення понад ту суму, яка знаходиться на поточному рахунку, але в межах обумовленого ліміту.
Загалом оплата за рахунок овердрафту — це не що інше, як короткостроковий кредит, тільки його суму не перераховує банк на поточний рахунок клієнта. Платежі клієнта за рахунок овердрафту списують із його поточного рахунка «у мінус».
Задля ілюстрації порядку надання овердрафту — до вашої уваги витяг із додатка № 8 «Короткостроковий кредит у формі овердрафт» до Договору на комплексне банківське обслуговування, який розміщено на сайті Альфа-Банку. У його пп. 2.2.1 визначено:
«Овердрафт надається шляхом кредитування рахунку, тобто оплати Банком протягом Операційного дня із поточного рахунку Клієнта у Банку, що буде передбачено у Договорі овердрафту, розрахункових документів на переказ коштів (видачу готівки) у сумах, що перевищують залишок коштів на зазначеному поточному рахунку, але не перевищують Ліміту Овердрафту, зазначеного та/або визначеного відповідно до умов розділу І цього Додатку № 8 та Договору овердрафту. При цьому дебетове сальдо, що виникло на зазначеному поточному рахунку внаслідок оплати коштів за рахунок Овердрафту, у будь-який момент часу не може перевищувати Ліміту Овердрафту».
Бухоблік комісії банку
За відкриття кредитної лінії, як правило, підприємство виплачує банку одноразовий платіж (комісію). А за користування овердрафтом сплачує відсотки.
<…>
Джерело: Інтерактивна бухгалтерія – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: