При реєстрації податкової накладної (ПН) за рахунок «другого ліміту» (∑Перевищ) не зареєструвалися по одній ПН в кожному періоді. Причина — в заокругленнях. В декларації та таблиці 1.1 додатку Д1 суми округляються без копійок. Сума «другого ліміту» теж формується без копійок. А ПН на 20 копійок більша, ніж сума ∑Перевищ. Що робити? Як добавити копійки в «другий ліміт»?
Дійсно, така проблема може виникнути. Адже сума «другого ліміту» (∑Перевищ) розраховується за даними декларації з ПДВ (показник ∑Перевищ виникає, якщо податкові зобов’язання (ПЗ) із ряд. 9 розділу I декларації більше, ніж ПЗ за даними ЄРПН). А показники декларації з ПДВ заповнюються у гривнях без копійок. В той час, як сума в ПН має точно відповідати сумі постачання, яка зазначена в первинному документі, тобто зазначається в гривнях з копійками.
Тому, суми ∑Перевищ внаслідок заокруглень може не вистачити на копійки для реєстрації якоїсь однієї ПН за відповідний період.
Наприклад, потрібно зареєструвати ПН за лютий 2022 року. Суми ∑Перевищ («другого ліміту») за лютий залишилось 7200грн., а треба зареєструвати ПН за лютий з сумою ПДВ 7200,20 грн. Що робити в цьому випадку?
— або суму ∑Перевищ на потрібну суму;
— або «основний регліміт» (∑Накл) на суму ПДВ, яка зазначена в ПН (тобто позитивний регліміт повинен бути в нашому випадку не менше 7200,20 грн).
Якщо ви можете забезпечити «основний ліміт» на цю суму, то краще зареєструвати ПН за рахунок «основного ліміту». Це самий безпроблемний варіант вирішення цієї ситуації. Після реєстрації ПН показник ∑Перевищ (на суму 7200) зменшиться. І на цю ж суму збільшиться сума «основного ліміту».
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!