Документ: 
Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки” від 20.03.2023 р. № 2970-IX

Кому читати: 
суб’єктам господарювання

Що сталося: 
визначено особливості проведення й оформлення камеральних перевірок фінагентів і встановлено нові штрафи за ненадання фінагентами інформації, передбаченої ПКУ

Набирає чинності: 
28.04.2023, крім: п. п. 5 і 12 розд. I та пп. 6 п. 2 розд. II Закону № 2970, які набувають чинності 30.06.2023, і п. п. 22 – 26 (крім абз. 2 – 6 п. 26) розд. I Закону № 2970, які набувають чинності 01.01.2024

У коментарі “Первинку та фінзвітність зберігаємо щонайменше 5 років: новації Закону № 2970” ми розглянули строки зберігання первинки для податкових цілей, а саме те, що їх коментованим Законом було збільшено. Тепер же розглянемо розширення переліку підстав для проведення камеральних перевірок, а також те, хто такі фінансові агенти та як їх перевірятимуть.

Плюс шість підстав для проведення камеральної перевірки

Насамперед зауважимо, що норми Закону № 2970 спрямовано передусім на імплементацію Загального стандарту звітності CRS.

Отже, розширення переліку підстав для проведення камеральної перевірки напряму пов’язане із цією подією. Слід зазначити, що Багатостороння угода MCAA CRS, яка запроваджує стандарт автоматичного обміну інформацією між країнами-учасницями, насамперед стосується саме банківських рахунків. А підзвітними фінансовими установами для цілей Багатосторонньої угоди CRS є фінагенти, і вони повинні стати на облік в органах ДПС.