Як правильно заповнити графу 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)» Книги обліку доходів і витрат (далі — Книга ОДВ)? За якою вартістю списувати запаси? Як бути, якщо «пробігли» тільки оплати? Як бути, якщо аванс отримано, а витрати не оплачено? Чи є взаємозв’язок з ПДВ-обліком? Розбираємося.
«В ідеалі»
Правила заповнення Книги ОДВ встановлено Порядком № 481*. Вони викладені суперлаконічно. У результаті спроба застосування їх «у польових умовах» показує, що зрозуміло те, що нічого не зрозуміло .
* Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи — підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, затверджений наказом Міндоходів від 16.09.2013 р. № 481.
Нас сьогодні цікавить графа 6 «Сума витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг)». Правило таке: до графи 6 Книги ОДВ потрапляють ті витрати, які «документально підтверджені та безпосередньо пов’язані з отриманням доходу за підсумками дня» (п.п. 6 п. 6 Порядку № 481). На цьому «підказки» закінчуються .
Протягом багатьох років податківці «бачать» це правило «приблизно так»: до витрат потрапляє стосовно:
— товарів — «собівартість» конкретно тих товарів, від реалізації яких зайшла виручка в цей день. За умови, що ви вже оплатили їх постачальникові (потрібен розрахунковий документ про оплату);
— продукції/робіт/послуг — виробнича «собівартість» продукції/робіт/послуг, від реалізації яких зайшла виручка в цей день. Знову ж таки за умови, що матеріали та інше уже оплачені постачальникам.
Важливо. Говорячи «собівартість», ми маємо на увазі деякий аналог бухгалтерської собівартості, сформований «через призму»:
<…>
Автор : Мірошниченко Віталіна, податковий експерт
Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати:
