Лист ДФС від 18.06.2018 р. № 2667/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Підприємство безкоштовно передає товари для їх випробування на обладнанні клієнта. Така операція буде об’єктом оподаткування ПДВ. Але оскільки товари передають безкоштовно, договірна вартість дорівнює нулю. Відповідно й податкових зобов’язань не виникає.

Компенсуючі податкові зобов’язання не нараховують, якщо:

• включають безоплатно передані/надані товари/послуги до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг;
• визнають безоплатно передані/надані товари/послуги окремою операцією з постачання товарів/послуг.

Компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ нараховують, якщо вартість безоплатно переданих товарів не включають до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг.

Під час формування фінансового результату до оподаткування податком на прибуток операції з безкоштовної передачі товарів для випробування на обладнанні клієнта відображають за правилами бухобліку.

Різниці можуть виникнути, якщо товари передають неприбутківцям або неплатникам податку на прибуток

Джерело: Бухгалтер 911 – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!