Фізособа для отримання знижки з ПДФО має подати декларацію про майновий стан та доходи. При цьому знижка надається у межах нарахованої такій фізособі зарплати. А як на цю суму вплинуть отримані фізособою дивіденди?

Правила отримання податкової знижки прописані у ст. 166 ПКУ. Вони досить прості.

Такі деталі, як те, що для отримання податкової знижки фізособі треба подати декларацію про майновий стан та доходи, які фізособи мають право на податкову знижку, в які строки треба подати декларацію і які витрати дають право на податкову знижку, достатньо розглянуті в роз’ясненнях податківців.  Зараз з’ясуємо лише один аспект розрахунку суми податкової знижки, а саме дивіденди.

Витрати, що входять до податкової знижки

До податкової знижки входять такі витрати:

— частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

— пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

— суми коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання;

— страхові платежі за договором довгострокового страхування;

— суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

— суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;

— суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу;

— суми витрат у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб);

— суми витрат на лікування гострої респіраторної хвороби COVID‑19;

— суми витрат на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статусу резидента Дія Сіті.

Роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області від 19.03.2024

Сама податкова знижка являє собою право отримати з бюджету певну суму сплаченого за звітний рік ПДФО. Рахується сума повернення таким чином:

— береться сума доходу у вигляді зарплати і сума сплаченого з неї ПДФО;

— рахується сума витрат, понесених у звітному році, які дозволено включати до податкової знижки;

— сума доходу зменшується на суму таких витрат і рахується сума ПДФО, яка мала би бути сплачена в такому випадку. При цьому витрати можна включити до податкової знижки у сумі, яка не перевищує суму річного доходу у вигляді зарплати;

— різниця між фактично сплаченим і порахованим ПДФО повертається фізособі.

<…>

Джерело: Дебет-Кредит – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Щоб БЕЗКОШТОВНО отримати доступ до повного текста статті заповніть, будь ласка, заявку: