Виписали податкову накладну вереснем 2020 року, а треба було серпнем. Чи можна спочатку подати УР на зменшення ПЗ за вересень, отримавши переплату за особовим? А потім подати УР за серпень, щоб не платити зайвих грошей? Усі подальші декларації, починаючи з жовтня, мінусові. Цікава ситуація, чи не так?
Тактика ПДВ-виправлення
Механізм самовиправлення помилок викладений у п. 50.1 ПКУ. Там прописаний обов’язок платника при виявленні помилки направити до помилкової декларації уточнюючий розрахунок (УР). Коли ПЗ відобразили не в тому періоді, виправлення вимагає подання одразу двох УР (і збільшуючого, і зменшуючого).
Якоїсь визначеної послідовності їх подання немає. Річ у тому, що звітним періодом для ПДВ є місяць. При цьому в декларацію з ПДВ дані податкового обліку вносяться окремо за кожен звітний місяць, без наростаючого підсумку (п. 1 розд. III Порядку № 21*). Виняток, коли помилка зачіпає від’ємне значення, а воно в подальших періодах впливає на ПДВ до сплати/бюджетне відшкодування.
<…>
Джерело: Податки та бухгалтерський облік – не забудьте оформити передплату на улюблене видання!
Щоб отримати доступ до повного тексту статті заповніть, будь ласка, заявку для оформлення передплати: